“被合同诈骗”，飞凯材料近2亿货款逾期，公司否认为融资性贸易

2024年以来，合同诈骗案件或再度在A股市场上演。然而，从涉事公司飞凯材料（300398.SZ）所透露的信息来看，这笔交易的内容如同笼罩在迷雾之中，让人捉摸不透。

值得一提的是，事发之前的3月5日，飞凯材料董事、副董事长兼总经理苏斌，以及董事会秘书、副总经理曹松双双辞职。

消息发布后，深交所也向飞凯材料火速下发关注函，究竟是合同诈骗还是存在其他原因，就目前来看，交易所同样“心存疑惑”。

进行2年多的业务疑涉合同诈骗

3月19日晚间，飞凯材料发布《全资子公司被合同诈骗暨收到立案决定书的公告》，在公告中，飞凯材料对合同诈骗事项所涉的交易介绍称，2021年6月起，公司及下属子公司与江苏鑫迈迪电子有限公司（以下简称“鑫迈迪”），以及鑫迈迪指定的采购商枣庄睿诺电子科技有限公司（以下简称“枣庄睿诺电子”）和枣庄睿诺光电信息有限公司（以下简称“枣庄睿诺光电”）开展贸易合作，并分别签署相关合同。

飞凯材料还对上述主要业务流程进行了介绍：飞凯材料或下属子公司向鑫迈迪采购产品并销售给枣庄睿诺电子和枣庄睿诺光电，枣庄睿诺电子和枣庄睿诺光电按签署的合同条款向飞凯材料或下属子公司支付货款。

但上述交易在近期出现问题。公告显示，2023年12月末，飞凯材料全资子公司安徽晶凯电子材料有限公司（以下简称“晶凯电子”）发现枣庄睿诺电子和枣庄睿诺光电累计应付晶凯电子账款约2.02亿元人民币，增幅与前期相比较大，资金占用严重，出于谨慎的角度，晶凯电子终止了该业务并催促对方及时还款。之后，对方出现付款逾期情况，通过多方调查，晶凯电子陆续发现上述业务存在诸多异常情况，开始意识到可能存在合同诈骗，并于2024年3月向安庆市公安局报案。

2024年3月15日，晶凯电子收到安庆市公安局宜秀分局出具的《立案决定书》：根据相关规定，决定对晶凯电子被合同诈骗案立案侦查。目前公司及晶凯电子正在全力配合公安机关开展相关工作，争取最大限度减少损失。

围绕对公司的影响，飞凯材料称上述案件涉及的其他应收款余额1.86亿元，预计将对公司本期利润或期后利润产生重大不利影响，具体影响金额以年审会计师确认后的结果为准。

因上述被立案的相关情况，飞凯材料还修正了此前发布的业绩预告，原预计2023年归母净利润范围从1.96亿元到2.6亿元，变为1.03亿元到1.54亿元，变更后同比降幅扩大至64.48%到76.32%。

对这一业绩预告的修正，飞凯材料解释称：“主要系原业绩预告公告后，公司全资子公司安徽晶凯电子材料有限公司发现前期与公司A开展的贸易业务涉嫌合同诈骗，及时报案后于2024年3月15日收到公安机关出具的《立案决定书》。根据公安机关截至目前的侦查情况，公司面临较大的资产减值损失风险，因此对前次发布的业绩预告进行修正。”

相关业务商业实质受关注

据中国法院网，合同诈骗罪是指以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，采取虚构事实或者隐瞒真相等欺骗手段，骗取对方当事人财物数额较大的行为。

从飞凯材料披露的业务细节看，可能存在的合同诈骗具体的模式无从知晓。但其交易细节中，“指定供应商”的情况引起了银柿财经注意。鑫迈迪为何不直接向枣庄睿诺电子等两家公司销售产品，而要先向飞凯材料销售后，再由飞凯材料将产品卖给枣庄睿诺电子、枣庄睿诺光电，而且要指定卖给这两家公司？是否存在融资性贸易的情况？

对于这一疑问，银柿财经致电飞凯材料方面询问，公司工作人员回应称，该交易不属于融资性贸易，“中间具体的业务往来，我们内部也正进行相关核查，后续会进行披露。”该工作人员透露。

据国资委官网，融资性贸易业务是以贸易业务为名，实为出借资金、无商业实质的违规业务。其主要特征有：一是虚构贸易背景，或人为增加交易环节；二是上游供应商和下游客户均为同一实际控制人控制，或上下游之间存在特定利益关系；三是贸易标的由对方实质控制；四是直接提供资金或通过结算票据、办理保理、增信支持等方式变相提供资金。

据企查查数据，从目前的股权结构及人员构成看，鑫迈迪与枣庄睿诺电子及子公司枣庄睿诺光电并无明显的人员或股权关联。

但值得注意的是，枣庄睿诺电子是位于江苏昆山的A股公司清越科技的参股公司，清越科技持有枣庄睿诺电子33.33%的股份，且清越科技的实控人、法人代表、总经理高裕弟曾担任枣庄睿诺光电的法人、执行董事。

对于上述情形，清越科技（688496.SH）董秘办公室工作人员3月20日对媒体表示，将在今晚披露公告进行回应。

围绕交易细节，深交所3月20日也向飞凯材料下发关注函，要求飞凯材料补充说明公司与鑫迈迪、睿诺电子和睿诺光电等实体签订若干购销合同的业务背景、原因，相关交易是否具有商业实质，结合该等交易的预期收益和风险敞口说明其是否具备商业合理性，相关交易是否存在变相财务资助或非经营性占用公司资金的情形；以及被合同诈骗的具体情况，涉嫌违法犯罪行为具体内容及对公司财务指标的影响等。